Medarbeidsopsjon - ESO. BREAKING DOWN Medarbeidsopsjon - ESO. Employees må typisk vente på en spesifisert opptjeningsperiode før de kan utøve opsjonen og kjøpe aksjeporteføljen, fordi ideen bak aksjeopsjoner er å justere incitamenter mellom de ansatte og aksjonærer i et selskap Aksjeeiere ønsker å se aksjekursøkningen, så lønnsomme ansatte når aksjekursen går opp over tid garanterer at alle har de samme målene i tankene. Hvordan en aksjeopsjonsavtale fungerer. Anser at en leder får aksjeopsjoner , og opsjonsavtalen gjør det mulig for lederen å kjøpe 1000 aksjer av aksjeporteføljen til en kurs - eller utøvelseskurs på 50 per aksje 500 aksjer av totalvesten etter to år, og de resterende 500 aksjene utgjør ved utgangen av tre år Vesting refererer til at arbeidstakeren får eierskap over opsjonene, og vesting motiverer arbeideren til å bli hos firmaet til opsjonene vest. Eksempler på aksjeopsjon Øvelse. Bruk av sa meg eksempel, antar at aksjekursen øker til 70 etter to år, som ligger over oppløsningskursen for aksjeopsjoner Lederen kan trene ved å kjøpe de 500 aksjene som er anskaffet til 50, og selge disse aksjene til markedsprisen på 70 Transaksjonen genererer en gevinst på 20 per aksje eller totalt 10.000. Selskapet beholder en erfaren leder i ytterligere to år, og medarbeiderens fortjeneste fra aksjeopsjonsøvelsen. Hvis aktiekursen i stedet ikke er over 50 utøvelseskursen, er lederen Utøver ikke aksjeopsjoner Siden ansatt har opsjoner på 500 aksjer etter to år, kan lederen være i stand til å forlate firmaet og beholde aksjeopsjonene til opsjonene utløper. Dette arrangementet gir lederen muligheten til å tjene på en aksjekurs øke nedover veien. Faktorer i selskapsutgifter. OSS er ofte gitt uten krav til kontant utbetaling fra arbeidstaker Hvis utøvelseskursen er 50 per aksje og markedsprisen er 70, vil fo For eksempel kan selskapet simpelthen betale ansatt differansen mellom de to prisene multiplisert med antall aksjeopsjonsaksjer. Hvis 500 aksjer er inntjent, er beløpet betalt til arbeidstakeren 20 X 500 aksjer, eller 10 000 Dette eliminerer behovet for arbeidstaker til å kjøpe aksjene før aksjene selges, og denne strukturen gjør opsjonene mer verdifulle. ESO er en utgift til arbeidsgiveren, og kostnaden ved utstedelse av aksjeopsjoner er oppført i selskapets resultatregnskap. Få mest mulig ut av arbeidstakeren Aksjeopsjoner. En aksjeopsjonsplan for ansatte kan være et lukrativt investeringsinstrument hvis det er riktig styrt Av denne grunn har disse planene lenge tjent som et vellykket verktøy for å tiltrekke toppledere, og de senere årene er blitt et populært middel for å lokke ikke-ledende ansatte. Dessverre , noen fortsatt mislykkes i å dra full nytte av pengene generert av deres ansattebestand. Forstå arten av aksjeopsjonsskatt og virkningen på personlig inntekt er nøkkelen til å maksimere en slik potensielt lukrativ perk. Hva er en ansattaksjonsopsjon En ansattaksjonsopsjon er en kontrakt utstedt av en arbeidsgiver til en ansatt for å kjøpe et bestemt antall aksjer av aksjeselskap til en fast pris i en begrenset periode Det er to brede klassifikasjoner av aksjeopsjoner utstedt ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner NSO og incentiv aksjeopsjoner ISO. Ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner adskiller seg fra opsjonsopsjoner på to måter Først tilbys NSOs til ikke-ledende ansatte og utenfor styremedlemmer eller konsulenter. I kontrast er ISOs strengt reservert for ansatte nærmere bestemt selskapets ledere For det andre mottar ikke-kvalifiserte opsjoner ikke spesiell føderal skattebehandling, mens insentivopsjoner gis gunstig skattemessig behandling fordi de oppfyller spesifikke lovbestemte regler beskrevet i Internal Revenue Code mer om denne gunstige skattebehandlingen er oppgitt nedenfor. NSO og ISO-planer deler en felles egenskap de kan føle seg komplekse Transaksjoner innenfor disse planene mu St følger bestemte vilkår som fremgår av arbeidsavtalen og Internal Revenue Code. Grant Dato, Utløp, Vesting og Trening For å starte, er ansatte vanligvis ikke gitt full eierskap av opsjonene på kontraktens startdato, også kjent som tildelingsdato De må overholde en bestemt tidsplan kalt fortjenesteplanen når de utnytter opsjonene. Fortjenesteplanen begynner på dagen opsjonene blir gitt og viser datoene som en ansatt kan utøve et bestemt antall aksjer. For eksempel kan en arbeidsgiver gi 1.000 aksjer på tildelingsdagen, men et år fra den datoen vil 200 aksjer vesteres, og den ansatte får rett til å utøve 200 av de 1000 aksjene som først er innvilget. Året etter er det ytterligere 200 aksjer, og så videre. etterfulgt av en utløpsdato På denne dagen forbeholder arbeidsgiveren ikke lenger retten til at sin ansatte kan kjøpe aksjeselskap i henhold til avtalen. ytes til en bestemt pris, kjent som utøvelseskursen. Det er prisen per aksje som en ansatt må betale for å utøve sine opsjoner. Utøvelseskursen er viktig fordi den brukes til å bestemme gevinsten som kalles kjøpselementet og betalbar skatt på kontrakten Bargain-elementet beregnes ved å trekke utløsningskursen fra markedsprisen på selskapets aksje på tidspunktet opsjonen utøves. Taksering av opsjoner på aksjeopsjoner Inntektskoden har også et sett regler som en eier må adlyde for å unngå betaler heftige skatter på hans eller hennes kontrakter Beskatningen av opsjoner på aksjeopsjoner avhenger av hvilken type opsjon som eies. For ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner NSO. Støtten er ikke en skattepliktig hendelse. Taksjon begynner på tidspunktet for trening. Ikke-kvalifisert aksjeopsjon betraktes som kompensasjon og blir beskattet til ordinære skattesatser. For eksempel, hvis en ansatt er gitt 100 aksjer i Aksje A til en utøvelseskurs på 25, er markedsverdien av s tau på tidspunktet for trening er 50 Tilbudet på kontrakten er 50 - 25 x 100 2500. Merk at vi antar at disse aksjene er 100. Salget av sikkerheten utløser en annen skattepliktig hendelse. Dersom medarbeideren bestemmer seg for å selge aksjene umiddelbart eller mindre enn ett år fra trening, vil transaksjonen bli rapportert som en kortsiktig gevinst eller tap, og vil bli gjenstand for skatt på ordinære skattesatser. Hvis medarbeiderne bestemmer seg for å selge aksjene et år etter øvelsen, vil salget vil bli rapportert som en langsiktig gevinst eller tap, og skatten vil bli redusert. Incentiv aksjeopsjoner ISO mottar spesiell skattemessig behandling. Tilskuddet er ikke en skattepliktig transaksjon. Ingen skattepliktige hendelser rapporteres ved utøvelse, men kjøpet av en incentiv aksjeopsjon kan utløse alternativ minimumsskatt AMT. Den første skattepliktige hendelsen oppstår ved salget. Hvis aksjene selges umiddelbart etter at de er utøvet, behandles prisklasse som vanlig inntekt. Gevinsten på kontra ct vil bli behandlet som en langsiktig kapitalgevinst dersom følgende regel er hedret aksjene må holdes i 12 måneder etter trening og bør ikke selges før to år etter tildelingsdatoen. For eksempel, anta at A-aksje er gitt på 1. januar 2007 100 utøvende Konsernsjefen utøver opsjonene 1. juni 2008 Dersom han eller hun ønsker å rapportere gevinsten på kontrakten som en langsiktig kapitalgevinst, kan aksjene ikke selges før 1. juni 2009. Andre overveielser Selv om Tidsplanen for en aksjeopsjonsstrategi er viktig. Det er andre hensyn som skal gjøres. Et annet viktig aspekt ved opsjonsplanlegging er effekten av disse instrumentene på samlet kapitalfordeling. For en investeringsplan å lykkes, må eiendelene være ordentlige diversifisert En ansatt skal være skeptisk til konsentrerte stillinger på selskapets aksjer. De fleste finansielle rådgivere antyder at selskapsbeholdningen skal utgjøre 20 på det meste av den samlede investeringsplanen. Mens du kan føle deg komfortabel i å investere i en større andel av porteføljen din i ditt eget selskap, er det ganske enkelt sikrere å diversifisere. Rådfør deg med en finansiell og / eller skattespesialist for å fastslå best mulig utførelsesplan for din portefølje. Bom Line Konseptuelt er opsjoner en attraktiv betalingsmåte. Hvilken bedre måte å oppmuntre til ansatte til å delta i veksten av et selskap enn ved å gi dem et stykke av paien. I praksis kan imidlertid innløsning og beskatning av disse instrumentene være ganske kompliserte. De fleste ansatte forstår ikke skatteeffekter av å eie og utøve sine opsjoner. Som et resultat , kan de bli sterkt straffet av Uncle Sam og ofte savner noen av pengene som genereres av disse kontraktene. Husk at selger medarbeiderbeholdning umiddelbart etter trening, vil indusere den høyere kortsiktige kapitalgevinstskatten. Venter til salget kvalifiserer i det minste lange - term kapitalgevinst skatt kan spare deg hundrevis, eller tusenvis. Det maksimale beløpet av penger USA kan låne Gjeldsloftet Institusjonen ble opprettet under Second Liberty Bond Act. Renten der et depotinstitusjon gir midler opprettholdt i Federal Reserve til en annen depotinstitusjon.1 Et statistisk mål for spredning av avkastning for en gitt sikkerhets - eller markedsindeks Volatilitet kan enten være målt. En amerikansk kongres vedtok i 1933 som bankloven, som forbyde kommersielle banker å delta i investeringen. Nonfarm lønn refererer til enhver jobb utenfor gårder, private husholdninger og nonprofit sektor. eller valutasymbol for den indiske rupee INR, indiens valuta Rupee består av 1.As med enhver type investering, når du skjønner en gevinst, anses det som inntekt Inntekt er skattlagt av regjeringen Hvor mye skatt vil du til slutt vind opp med å betale og når du betaler disse skatter vil variere avhengig av hvilken type aksjeopsjoner du tilbys og reglene knyttet til disse alternativene. Det er to grunnleggende typer s av aksjeopsjoner pluss en under vurdering i kongressen En incentiv aksjeopsjon ISO tilbyr fortrinnsrett skattebehandling og må overholde spesielle forhold fastsatt av Internal Revenue Service Denne typen aksjeopsjon tillater ansatte å unngå å betale skatt på aksjen de eier til aksjene selges. Når aksjen er slutt solgt, betales kort - eller langsiktig kapitalgevinst skatt basert på gevinster fortjent forskjellen mellom salgspris og kjøpesum. Denne skattesatsen har en tendens til å være lavere enn de tradisjonelle skattesatsene Den langsiktige kapitalgevinstskatten er 20 prosent og gjelder dersom den ansatte har aksjene i minst et år etter utøvelsen og to år etter tilskudd. Kortsiktig kapitalgevinstskatt er den samme som den ordinære skattesatsen, som varierer fra 28 til 39 6 prosent. Taksimplikasjoner av tre typer aksjeopsjoner. Super stock options. Employee øvelser options. Ordinary income tax 28 - 39 6.Employer får skattefradrag. Taksavdrag på em ployee øvelse. Taksavdrag ved ansattes utøvelse. Arbeidsgiver selger opsjoner etter 1 år eller mer. Langsiktig kapitalgevinst skatt på 20. Langsiktig kapitalgevinster skatt på 20. Langsiktig kapitalgevinst skatt på 20.Okvalifiserte aksjeopsjoner NQSOs don T mottar fortrinnsrett skattebehandling Således når en ansatt kjøper aksjer ved å utnytte opsjoner, betaler han eller hun den faste inntektsskattesatsen på spredningen mellom det som ble betalt for aksjene og markedsprisen på tidspunktet for utøvelsen. Arbeidsgivere har imidlertid fordel fordi de er i stand til å kreve skattefradrag når ansatte utnytter opsjonene. Av denne grunn utvider arbeidsgivere ofte NQSOer til ansatte som ikke er ledere. Taksjer på 1000 aksjer til en utøvelseskurs på 10 per aksje. Kilden forutsetter en ordinær skattesats på 28 prosent Kapitalgevinstskattesatsen er 20 prosent. I eksemplet er to ansatte i 1000 aksjer med en kurs på 10 per aksje. One har incentivaksjoner, mens den andre har NQSOs Begge ansatte utøve opsjonene til 20 per aksje og hold opsjonene i ett år før salg til 30 per aksje. Arbeidstakeren med ISOs betaler ingen skatt på utøvelse, men 4.000 i gevinstskatt når aksjene selges. Ansatt med NQSOs betaler regelmessig inntekt skatt på 2.800 på utøvelse av opsjonene og ytterligere 2.000 i gevinstskatt når aksjene selges. Forutsetninger for å selge ISO-aksjer innen ett år Formålet med ISOs er å belønne ansattes eierskap. Derfor kan en ISO diskvalifiseres - det vil si , bli et ikke-kvalifisert aksjeopsjon - dersom arbeidstaker selger aksjen innen ett år etter utøvelsen av opsjonen. Dette innebærer at arbeidstaker vil betale vanlig inntektsskatt på 28 til 39 6 prosent umiddelbart, i motsetning til å betale en langsiktig kapitalgevinst skatt på 20 prosent når aksjene selges senere. Andre typer opsjoner og aksjeplaner I tillegg til opsjonene som er omtalt ovenfor, tilbyr enkelte offentlige selskaper § 423 ESPPer for ansatteaksjekjøp. Disse programmene tillater det ansatte til å kjøpe aksjeselskap til en nedsatt pris på opptil 15 prosent og motta fortrinnsrett skattbehandling på gevinster opptjent når aksjen senere blir solgt. Mange selskaper tilbyr også aksjer som en del av en 401 k pensjonsplan. Disse planene tillater at ansatte stiller til side penger til pensjonering og ikke skattlegges på denne inntekt før etter pensjonering. Noen arbeidsgivere tilbyr tilleggsavgift for å matche medarbeiderens bidrag til en 401 k med aksjeselskap. I mellomtiden kan aksjeselskap også kjøpes med penger investert av medarbeider i en 401 k pensjonsprogram, slik at den ansatte kan bygge en investeringsportefølje på en kontinuerlig og jevn hastighet. Spesielle skattehensyn for personer med store gevinster Alternativ Minimumskatt AMT kan gjelde i tilfeller der en ansatt realiserer spesielt store gevinster fra incitamentsfond alternativer Dette er en komplisert skatt, så hvis du tror det kan gjelde for deg, ta kontakt med din personlige finansielle rådgiver. Flere og flere mennesker blir rammet. Jason Rich, bidragsyter.
No comments:
Post a Comment